La trésorerie : présentation générale

Qu’est-ce que la trésorerie ?

La trésorerie, communément appelée « liquidités » » ou « disponibilités », est la somme d’argent dont dispose la société ou l’institution financière pour couvrir ses différentes charges, et ce, à une date déterminée. Sa situation nette se compose de trois éléments, à savoir : le solde de la caisse, le solde des comptes bancaires et le solde des chèques postaux. La trésorerie correspond donc, notamment, à la différence entre les recettes et les dépenses.

En effet, celle-ci est le résultat de la différence entre :

• Les recettes : elles incluent les ventes, et le chiffre d’affaires réalisé. Il est important de préciser qu’en matière de trésorerie, les ventes ne sont pas forcément assimilées à des encaissements. Dans le cadre de ses opérations de vente, l’entreprise peut être amenée à effectuer des transactions à crédit. Dans ce cas, et à la différence des ventes effectuées au comptant (en espèces, par chèques bancaires, etc), l’entreprise ne peut pas les assimiler. Le règlement se fait donc à terme, par des encaissements.
   
• Les dépenses : elles sont variées. Elles peuvent être réglées au comptant (par chèque bancaire ou postal) ou à crédit (par lettre de change ou lettre de change relevé) selon un délai de règlement convenu avec le fournisseur.