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Analyse du flux de trésorerie

Publié le 7 avril 2015

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    Le tableau des flux de trésorerie est composé de trois parties et l’analyse de ce document s’effectue donc à trois niveaux, à savoir : l’analyse des activités d’exploitation, l’analyse des activités d’investissement et l’analyse des activités de financement.

    1. L’analyse des activités d’exploitation :
      Ce bloc concerne les activités normales et principales de l’organisme.  Il est question d’étudier la capacité des activités d’exploitation à occasionner des ressources financières suffisantes. Ces dernières peuvent être positives et suffisantes, positives et insuffisantes ou négatives. Lorsque le solde est positif, pour qu’elles soient suffisantes, les ressources générées par les activités d’exploitation doivent être capables de financer l’ensemble des investissements immobiliers, de couvrir les différentes dettes à terme et de permettre la distribution des dividendes.
      Toutefois, lorsque le solde est négatif ou insuffisamment positif, l’entreprise est appelée à agir sur le rendement de ses actifs qui s’avèrent insuffisants, accroître ses ventes, réduire la durée du cycle de conversion des encaissements.
       
    2. L’analyse des activités d’investissement :
      Ce bloc concerne les dépenses en capital et analyse le niveau des placements effectués par l’organisme. Le montant investi doit être, au minimum, égal au montant de l’amortissement du dernier exercice financier.
       
    3. L’analyse des activités de financement :
      Ce bloc concerne les opérations d’émission de titres, de rachat d’actions, d’endettement à long terme, de remboursement d’échéances et de distribution de dividendes. L’organisme doit financer  ses investissements de l’exercice par des sources de financement à plus d’un an, et payer les dividendes à l’aide de ressources adéquates.

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