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L’état de rapprochement bancaire

 

Etat de rapprochement bancaire

Dans cet article, petite-entreprise.net vous dit tout ce qu'il y a à savoir sur l'état de rapprochement bancaire.

Qu’est ce qu’un état de rapprochement bancaire ?

L’état de rapprochement bancaire est un document qui a pour objectif de contrôler la concordance du solde du compte bancaire établi par l’entreprise et du solde mis en valeur par le relevé bancaire envoyé par sa banque et de trouver des justifications aux différences éventuelles entre ces deux soldes.

Pourquoi établir un état de rapprochement bancaire ?

Toute entreprise doit établir un état de rapprochement bancaire pour chaque compte bancaire qu’elle possède, et ce en vue de détecter :

  • Des omissions d’enregistrement ou des erreurs éventuelles commises par le comptable.

  • Des commissions et des intérêts prélevés par la banque et que le comptable découvre sur l’extrait de compte bancaire.

  • Des décalages entre des opérations qui ont engendré des décaissements ou des encaissements et que l’entreprise connait d’abord et que la banque découvre et enregistre ensuite ou inversement.

Documents nécessaires pour l’établissement de l’état de rapprochement bancaire

Cet état est réalisé en se basant sur les documents ci-après :

  • Un extrait du grand livre du compte banque (n°512 sur le plan comptable français).

  • Le relevé de compte bancaire reçu de chaque banque de l’entreprise.

  • Le dernier état de rapprochement bancaire établi par l’entreprise pour chaque compte bancaire qu’elle possède.

  • Les bordereaux de remise des chèques, des effets de commerce et des espèces auprès de la banque.

Démarche à suivre pour établir l’état de rapprochement bancaire

L’état de rapprochement bancaire est établi une fois par mois par l’entreprise en suivant la démarche suivante :

1.Dresser un tableau en deux colonnes où :

  • L’une va mettre en valeur le solde initial du compte banque établi par l’entreprise et les mouvements non enregistrés par le comptable.
  • Et l’autre mettra en relief le solde du relevé bancaire et les opérations non enregistrées par la banque.

2. Inscrire dans le tableau les soldes du compte banque chez l’entreprise ainsi que du relevé bancaire avant retraitement.

3. Etablir un rapprochement entre les encaissements de l’entreprise en d’autres termes entre le débit du compte banque chez l’entreprise et le crédit du relevé bancaire.

4. Etablir un rapprochement entre les décaissements de l’entreprise, en d’autres termes entre le crédit du compte banque chez l’entreprise et le débit du relevé bancaire.

5. Déterminer les soldes de chaque compte après retraitement qui doivent être de même valeur.

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