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L’état de rapprochement bancaire

Publié le 7 avril 2015

Avez-vous déjà entendu parlé du rapprochement bancaire ? Expression paraissant un peu barbare pour les novices en comptabilité, le tableau de rapprochement bancaire est utilisé pour comparer facilement les dépenses et les recettes de l’entreprise. Grâce à ce tableau, impossible de passer à côté d’un mouvement comptable figurant dans les relevés ! On vous explique tout ici. Nous vous proposons un modèle pour réaliser vous-même votre tableau de rapprochement bancaire. Téléchargez-le ! 

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Qu’est ce qu’un état de rapprochement bancaire ?

L’état de rapprochement bancaire est un document qui a pour objectif de contrôler la concordance du solde du compte bancaire établi par l’entreprise et du solde mis en valeur par le relevé bancaire envoyé par sa banque et de trouver des justifications aux différences éventuelles entre ces deux soldes.

Pourquoi établir un état de rapprochement bancaire ?

Toute entreprise doit établir un état de rapprochement bancaire pour chaque compte bancaire qu’elle possède, et ce en vue de détecter :

  • Des omissions d’enregistrement ou des erreurs éventuelles commises par le comptable
  • Des commissions et des intérêts prélevés par la banque et que le comptable découvre sur l’extrait de compte bancaire
  • Des décalages entre des opérations qui ont engendré des décaissements ou des encaissements que l’entreprise connait d’abord et que la banque découvre et enregistre ensuite ou inversement.
  • Documents nécessaires pour l’établissement de l’état de rapprochement bancaire

Cet état est réalisé en se basant sur les documents ci-après :

  • Un extrait du grand livre du compte banque (n°512 sur le plan comptable français)
  • Le relevé de compte bancaire reçu de chaque banque de l’entreprise
  • Le dernier état de rapprochement bancaire établi par l’entreprise pour chaque compte bancaire qu’elle possède
  • Les bordereaux de remise des chèques, des effets de commerce et des espèces auprès de la banque

Démarche à suivre pour établir l’état de rapprochement bancaire

L’état de rapprochement bancaire est établi une fois par mois par l’entreprise en suivant la démarche suivante :

1. Dresser un tableau en deux colonnes où :

  • L’une va mettre en valeur le solde initial du compte banque établi par l’entreprise et les mouvements non enregistrés par le comptable
  • Et l’autre mettra en relief le solde du relevé bancaire et les opérations non enregistrées par la banque

2. Inscrire dans le tableau les soldes du compte banque chez l’entreprise ainsi que du relevé bancaire avant retraitement

3. Établir un rapprochement entre les encaissements de l’entreprise en d’autres termes entre le débit du compte banque chez l’entreprise et le crédit du relevé bancaire

4. Établir un rapprochement entre les décaissements de l’entreprise, en d’autres termes entre le crédit du compte banque chez l’entreprise et le débit du relevé bancaire

5. Déterminer les soldes de chaque compte après retraitement qui doivent être de même valeur

Comment faire un rapprochement bancaire manuel

Il suffit de noter les écarts entre ce qui figure sur les relevés de compte bancaire et l’existant sur le compte bancaire.

Chaque différence, chaque écart doit s’expliquer et doit être corrigé. La régularisation est obligatoire. Si l’écart s’explique par la comptabilité, il doit figurer dans un état de rapprochement bancaire.

Répartis sur une période bien définie au préalable, le suivi des écarts explique la différence entre le solde figurant sur le dernier relevé et le solde « banque » dans la comptabilité.

Si les différences ne s’expliquent pas, une régularisation s’impose par la saisie des écritures manquantes dans la comptabilité.

A quel moment faut-il réaliser le rapprochement ?

Au moins une fois par an ! Cependant, il est aussi recommandé de faire un rapprochement bancaire plusieurs fois par an (2 à 3 fois). S’il devait y avoir des erreurs, les détecter sera ainsi plus facile.

Est-ce que la comptabilité interne est toujours en cause ?

Non ! Il arrive que la banque fasse également des erreurs : un montant mal retranscrit ou incorrect, une erreur de compte lors d’un virement…Bien qu’inhabituelle, n’hésitez pas à contacter votre banque, si vous remarquez une erreur que vous ne parvenez pas à justifier.

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