/P-1933-84-G1-la-determination-du-resultat-fiscal-des-entreprises.html
AccueilLa détermination du résultat fiscal des entreprises

La détermination du résultat fiscal des entreprises

Publié le 7 avril 2015

Vous le savez sans doute, c’est le résultat qui constitue l’assiette de l’imposition de votre entreprise, que vous soyez soumis à l’IRPP (EI, EURL, EIRL) ou à l’IS (SARL, SA, SAS, SASU, EURL, EIRL). Or, ce résultat peut prendre différentes formes. On distingue ainsi le résultat comptable et le résultat fiscal. C’est ce dernier qui sert d’assiette au calcul de l’impôt. Quelle est la différence entre résultat comptable et résultat fiscal ? Comment calculer le résultat fiscal pour estimer son impôt ? Les explications de Petite-entreprise.net.

Besoin d'aide pour piloter votre entreprise ?
Appelez-moi !
Guillaume BOUTTENS
Prendre rendez-vous

Résultat comptable et résultat fiscal : quelle différence ?

Il faut bien comprendre que les deux types de résultats ne répondent pas aux mêmes objectifs :

  • Le résultat fiscal a vocation à optimiser le rendement de l’impôt en établissant une vision « juste », du point de vue fiscal, du résultat de l’entreprise.
  • Le résultat comptable, lui, a pour but de permettre à l’entrepreneur d’avoir une vision « juste », d’un point de vue économique, de son bénéfice. En d’autres termes, le résultat comptable veut rendre compte de « ce qui reste à la fin de l’année ». Il donne une indication sur l’état des caisses de l’entreprise.


C’est pourquoi le résultat comptable se calcul sur la base d’une équation somme toute très simple :

Résultat comptable = recettes – dépenses (ou produits – charges)

Dans cette équation, toutes les recettes sont prises en compte et toutes les dépenses sont intégrées, y compris celles que l’administration fiscales exclura.

Réintégrations

Par exemple, si, pour un week-end d’entreprise, vous avez loué un yacht en Méditerranée pour la somme de 15 000€, vous intègrerez cette dépense comme une charge pour l’entreprise et vous la déduirez de vos recettes pour avoir une vision juste de votre « trésorerie ». Mais aux yeux de l’administration fiscale, cette dépense est superflue. Elle ne mérite donc pas de figurer en réduction de votre résultat. Les règles fiscales imposent donc de réintégrer cette dépense au résultat. Vous paierez donc des impôts sur ces 15 000€ dépensés.

De la même manière, vous le savez sans doute, vous pouvez déduire les frais de véhicule (leasing ou autre)… dans une certaine limite ! Si vous faites assumer à votre entreprise le leasing sur un Q5, vous allez évidemment déduire de votre chiffre d’affaires ce coût. L’administration fiscale, elle, en réintègrera la part excédant le maximum autorisé par les règles fiscales. Vous allez donc payer un impôt sur cette part excédentaire.

Vous l’aurez compris : les règles fiscales imposent une certaine sobriété aux entreprises. Si vos résultats vous le permettent, vous pouvez donc bien évidemment effectuer ces dépenses, qualifiées de « somptuaires », mais vous devrez anticiper le fait qu’elles réapparaîtront dans votre résultat fiscal.

A noter : dans la mesure où, pour les entreprises soumises à l’IRPP, comme nous l’expliquions dans notre fiche sur les impôts, rémunération du dirigeant et bénéfices se confondent, la rémunération brute des dirigeants d’EI est systématiquement réintégrée au résultat fiscal. C’est majoritairement sur sa base que sera calculé l’impôt.

Déductions

Il existe également certaines recettes qui sont intégrées comptablement mais que l’administration fiscale exclura de votre résultat, car elles ne sont pas imposables : quote-part de pertes d’une société de personne, créance de carry-back, dividendes, plus-value sur titres de participation, etc.

Trouvez-vous cette fiche utile ?
6/10
Besoin d'aide pour piloter votre entreprise ?
Appelez-moi !
Guillaume BOUTTENS
Prendre rendez-vous
En savoir plus sur cette thématique

Vous y êtes presque. Laissez-nous vos coordonnées, nous vous appelons sous 48H !

Oups ! Nos conseillers sont situés uniquement en France et DOM/TOM. Nous vous invitons à trouver votre réponse dans nos fiches pratiques.
Être mieux organisé
Management / ressources humaines 07-04-2015
Comment déchiffrer vos comptes d’entreprise ?
Lire la suite
Être mieux organisé
Management / ressources humaines 07-04-2015
Comment bien choisir votre conseiller en gestion de patrimoine ?
Lire la suite
Être mieux organisé
Management / ressources humaines 07-04-2015
Avantages et inconvénients du coaching professionnel
Lire la suite

Les actualités de Petite-Entreprise.net

Facebook
Petite-Entreprise.net
24-06-2022
❌NON au stress de la trésorerie, ✔OUI à +48% de solde bancaire en 12 mois. Parlons-en lors d'un 1er RDV gratuit ! 👉 https://cutt.ly/QKlsq3H . . #gestion #entreprise #dirigeant #conseil …
Facebook
Petite-Entreprise.net
23-06-2022
[Fiche pratique] Haut les mains ! Faut-il céder aux rançongiciel ? 🤷‍♂️ Ce 11 août, 1400 garagistes en France ont perdu leurs données clients, stocks, compta… suite à la cyberattaque …
Fiche pratique
Gestion des risques 21-06-2022
Haut les mains ! Faut-il céder aux rançongiciels ?
Lire la suite
Facebook
Petite-Entreprise.net
22-06-2022
On parle de nous ⤵ Petite-entreprise.net c'est : 📚 4 000 fiches pratiques 👨‍💼 787 conseillers, experts en entreprise ! Tout pour répondre à TOUTES vos questions d'entrepreneurs 💪 …
Conseiller
Elisabeth VATAR GEORGELIN
Conseil en gestion d’entreprise
BOULOGNE-BILLANCOURT
(92) Hauts de Seine
Facebook
Petite-Entreprise.net
21-06-2022
[Actu] Vous aussi vous écoutez la musique en travaillant ? 🎧 Aujourd'hui on célèbre la fête de la musique, c'est le moment de décompresser en toute sérénité ! 😎 . . #fetedelamusique …
Facebook
Petite-Entreprise.net
20-06-2022
Comment augmenter votre trésorerie aussi vite que la température en ce moment ?🌴 Faites le point sur votre entreprise avec un conseiller 👉https://cutt.ly/MKg76zi . . #trésorerie #entreprise …
Facebook
Petite-Entreprise.net
16-06-2022
❌NE RESTEZ PAS SEUL ❌ Faites le point sur votre entreprise pour devenir un patron en béton 👉 https://bit.ly/34nBRLI #entreprise #dirigeant #solitude #reagir #gestionentreprise
Fiche pratique
Management / ressources humaines 20-06-2022
Organigramme : définition et rôle
Lire la suite
Facebook
Petite-Entreprise.net
15-06-2022
[Fiche pratique] Temps de travail du dirigeant : comment l’organiser ? 👀 « Time is Money » dit l’adage, et c’est en particulier vrai pour les patrons pour qui, en plus de représenter de …
Conseiller
Christophe GOUPIL
Conseil en pilotage d’entreprise
Weitbruch
(67) Bas Rhin
Facebook
Petite-Entreprise.net
13-06-2022
[Partenaire] Dirigeants : organisez votre boite et gagnez + d'argent ! 👇
Facebook
Petite-Entreprise.net
10-06-2022
[Qu'est-ce que c'est ?] Patrons dans l’impasse : ne restez pas seuls 🤯 Les 3D pour Dépression, Dépôt de bilan, Divorce. 📉 Suivez nos conseils pour réagir 👉 …
Facebook
Petite-Entreprise.net
09-06-2022
[Cocktail vitaminé] Découvrez la recette de notre cocktail vitaminé pour votre entreprise 🏋 Je demande mon cocktail par ici 👉 https://bit.ly/34nBRLI . . #entreprise #gestion #TPE …
Fiche pratique
Organisation du dirigeant 13-06-2022
Temps de travail du dirigeant : comment l’organiser ?
Lire la suite
Facebook
Petite-Entreprise.net
08-06-2022
Ne laissez pas les choses aller... ❌ Faites le point sur votre entreprise avec votre conseiller 👉https://bit.ly/34nBRLI LE DIAGNOSTIC EST GRATUIT 💡 . . #entreprise #cocktail #gestion …
Conseiller
Philippe FRISTOT
Conseil en pilotage d’entreprise
THONONS-LES-BAINS
(74) Haute Savoie
Facebook
Petite-Entreprise.net
07-06-2022
[Citation] "Prenez soin de votre client et le business prendra soin de lui-même" 😎 Eh oui, c'est plus qu'important de bichonner vos clients ! 👇 Comment garder le lien avec ses clients ? …
Facebook
Petite-Entreprise.net
27-05-2022
[Cas pratique] Comment en finir avec les chantiers où on perd de l'argent ? 🤯 Sophie De Prada notre experte en entreprise a proposée 3 objectifs au dirigeants afin de sortir la tête de l'eau …
Facebook
Petite-Entreprise.net
25-05-2022
Les règles d'or pour un business plan en béton ! 💪 Rendez-vous mardi 31 mai à 18h avec notre partenaire Rivalis 🤩 #webinaire #partenaire #businessplan
Fiche pratique
Aides 08-06-2022
Patrons dans l'impasse : ne restez pas seuls
Lire la suite
Facebook
Petite-Entreprise.net
20-05-2022
[Top 5 compétences] Le monde du travail évolue à vitesse grand V et anticiper les besoins en compétences de vos collaborateurs devient plus complexe. 😎 En 2022, alors que les compétences …
Conseiller
Thierry DANSE
Conseil en gestion d’entreprise
PINSAC
(46) Lot
Facebook
Petite-Entreprise.net
19-05-2022
[Solitude] ❌Stop à la solitude du dirigeant❌ 7 formes de solitude du dirigeant ont été identifiées pas BpiFrance : solitude dans la décision, solitude statutaire, relationnelle, …
Facebook
Petite-Entreprise.net
18-05-2022
[Conseils] Hello les entrepreneurs ! Pur une fin de semaine productive, n'oubliez pas de vous ORGANISER ! On liste ce qu'on a à faire et on priorise. 💪 Faites le point avec un conseiller le plus …
Facebook
Petite-Entreprise.net
17-05-2022
[Fiche Pratique] Comment recruter dans l'urgence ? 🚨 Vous avez besoin de main d’œuvre ? Peu de postulants ayant la bonne qualification ?… La difficulté de recruter fait renoncer certains …
Fiche pratique
Recrutement 16-05-2022
Comment recruter dans l’urgence ?
Lire la suite
Facebook
Petite-Entreprise.net
10-05-2022
[Partenariat] Retrouvez-nous au Rivalis Day ! 📅 Rivalis Day - Liévin, c'est LE RDV business à ne pas manquer dans la région Nord ! Au programme : Conférences, animations, échanges, …
Conseiller
Valérie ROBIN
Conseil en pilotage d’entreprise
LYON
(69) Rhône-Alpes
Facebook
Petite-Entreprise.net
07-05-2022
[5 jours, 5 conseils] Le meilleur pour la fin ... ✨ Ces conseils vous parlent mais vous ne savez pas comment les appliquer ? Vous voulez faire évoluer votre entreprise ? Recruter ? Puisque …
Charger plus d'actualités
Suivez-nous
sur les réseaux sociaux
Vous avez soif d'informations ?
En vous inscrivant à notre newsletter, vous serez abreuvés de connaissances tous les vendredis soirs !
Voir un exemple de newsletter

La société Valpolis traite les données recueillies afin de faire suite à votre demande d’inscription à la newsletter.
En savoir plus sur la gestion de vos données et vos droits.