/P-3369-134-G1-3-points-a-connaitre-sur-le-regime-micro-entreprise.html
Fiche
15850 --- Dans cet article petite-entreprise.net revient pour vous sur le régime micro-entreprise et vous dit tout ce qu´il y a à savoir sur le sujet.
Accueil3 points à connaître sur le régime micro-entreprise

3 points à connaître sur le régime micro-entreprise

Publié le 7 avril 2015

Le choix du statut juridique et fiscal est une étape cruciale dans le processus de création d’entreprise. Le régime micro-entreprise est un système fiscal simplifié destiné aux entreprises individuelles qui répondent à certaines conditions. Avant d’opter pour ce régime, il est conseillé de connaître ses principales caractéristiques.

3 points à connaître sur le régime micro-entreprise
Besoin d'accompagnement pour monter votre boîte ?
On vous aide !

Les entreprises concernées par le régime micro-entreprise

Le régime micro-entreprise est un régime fiscal qui présente plusieurs avantages pour les entrepreneurs qui souhaitent lancer une petite activité. Les entreprises individuelles souhaitant bénéficier de ce régime doivent être immatriculées :

  • Au registre du commerce pour les entreprises commerciales
  • Au répertoire des métiers pour les artisans
  • Auprès de l’URSSAF pour les prestataires de services

Pour être éligible à ce régime, l’entreprise individuelle ne doit pas dépasser un plafond de chiffres d’affaires, fixé à :

  • 81 500 € pour les activités d’achat et de vente de marchandises.
  • 32 600 € pour les prestataires de services.

Certaines organisations sont exclues de ce régime, notamment (Liste non-exhaustive) :

  • Les sociétés
  • Les sociétés de vente de biens immobiliers
  • Les agents immobiliers
  • Les  organismes à but non lucratif

Lorsque l’activité commence ou s’interrompt en cours d’année, ces plafonds sont calculés sur la base du prorata des jours d’exercice de l’activité dans l’année en question. Ces seuils du chiffres d’affaires sont calculés à l’aide des formules suivantes :

  • Pour les activités de vente de marchandises : Plafond du CA = 81 500 x (nombre de jours d’exercice de l’activité)/365)
  • Pour les prestataires de services : Plafond du CA = 32 600 x (nombre de jours d’exercice de l’activité)/365)

Les règles du régime d’imposition

Les  micro-entreprises bénéficient d’une franchise TVA, elles ne sont donc pas tenues de la collecter auprès du consommateur final mais elles ne récupèrent pas de TVA non plus sur leurs propres achats.


Concernant l’imposition des bénéfices, le micro-entrepreneur doit faire un choix entre deux modes d’impositions : Un versement fiscal libératoire ou le régime classique de la micro-entreprise.


Pour le régime classique, les impôts sur les bénéfices sont calculés après un abattement forfaitaire de :

  • 71% pour les activités d’achat et de vente de marchandises
  • 50% pour les prestataires de service
  • 34% pour les titulaires de BNC (bénéfices non commerciaux)

Dans tous les cas le montant minimum est fixé à 305 €.


Concrètement, lorsqu’un micro-entrepreneur bénéficie du régime micro BNC, les impôts ne sont pas déterminés de manière réelle mais suite à l’application d’un abattement forfaitaire de 34% sur les recettes brutes.


D’autre part, les micro-entrepreneurs qui choisissent un versement fiscal libératoire ont la possibilité de régler leur impôt sur le revenu chaque mois ou chaque trimestre. Toutefois, pour bénéficier d’un versement fiscal libératoire mensuel ou trimestriel, ils doivent avoir opté pour le régime micro-social.

 

A compter du 1er Janvier 2010, le micro-entrepreneur n’est plus redevable de la taxe professionnelle. Cependant, il reste soumis à la cotisation foncière des entreprises (CFE) mais il bénéficie d’une exonération de cette cotisation pour la première année d’exercice de son activité.

 

Ainsi, le régime d’imposition des micro-entreprises est très avantageux en raison de la grande simplicité des ses principes. Toutefois, il est soumis à certaines conditions qui parfois peuvent s’avérer être difficiles à respecter, notamment les seuils de chiffre d’affaires à ne pas dépasser.

Ce qui se passe en cas de dépassement du seuil de CA

Dans le cas où le chiffre d’affaires de la micro-entreprise dépasse le seuil réglementaire, deux cas de figure sont possibles. Si le chiffre d’affaires reste en deçà de :

  • 89 500 € pour les entreprises d’achat et de vente de marchandises
  • 34 600 € pour les prestataires de services

Dans ce cas,le micro-entrepreneur peut continuer à bénéficier du régime micro-fiscal pour deux années consécutives à compter de l’année de dépassement.


Par contre, si le chiffre d’affaires de la micro-entreprise dépasse ce deuxième seuil, celle-ci ne bénéficie plus du régime micro-fiscal. Elle sera donc soumise au régime réel d’imposition à compter du 1er Janvier de l’année de dépassement.

 

D’autre part, l’exonération de la TVA cesse de s’appliquer à compter du premier jour du mois de dépassement. Le micro-entrepreneur sera donc tenu, de collecter la TVA auprès des ses clients mais il bénéficiera aussi de la TVA sur ses achats.

 

Autre conséquence du dépassement du deuxième seuil, le micro-entrepreneur ne bénéficie plus du versement fiscal libératoire de l’impôt sur le revenu. Le régime réel d’imposition est ainsi applicable de manière rétroactive à compter du 1er jour de l’année de dépassement. Les versements libératoires déjà effectués seront déduit des charges de l’année suivante.

 

En ce qui concerne le régime micro-social, ce dernier reste en vigueur jusqu’à la fin de l’année en cours. Il cessera cependant de s’appliquer à compter du premier jour de l’année suivante et sera ainsi remplacé par le régime des travailleurs non salariés TNS.

 

Il est à noter aussi que du moment que le régime micro-entreprise n’est plus applicable, l’entrepreneur doit désormais tenir une comptabilité.


En définitive, le régime micro-entreprise est très avantageux pour démarrer une activité. Cependant, si les seuils de chiffres d’affaires sont relativement faciles à respecter pour une activité qui démarre, ils le sont moins pour une activité qui se développe rapidement.

 

De ce fait, il est important avant de choisir le régime micro-entreprise de mettre en place un plan prévisionnel d’évolution du chiffre d’affaires. Dans le cas où votre choix s’est déjà porté sur le régime micro-entreprise, il est conseillé d’anticiper le passage à un régime réel d’imposition au regard de l’évolution de votre CA.

 

L’ordre des experts comptables et l’agence pour la création d’entreprise ont mis en placeun simulateur permettant de déterminer le régime le plus favorable sur la base des prévisions du chiffre d’affaires et des charges sociales et fiscales.

 

Ce comparateur, plutôt facile à utiliser, peut être un excellent outil pour vous aider à porter votre choix sur l’un des régimes destinés à l’entrepreneur individuel.

 

En connaissez-vous d’autres ? Si c’est le cas n’hésitez pas à le partager avec nous.

Trouvez-vous cette fiche utile ?
8/10
Besoin d'accompagnement pour monter votre boîte ?
On vous aide !
3 points à connaître sur le régime micro-entreprise
En savoir plus sur cette thématique

Vous y êtes presque. Laissez-nous vos coordonnées, nous vous appelons sous 48H !

Oups ! Nos conseillers sont situés uniquement en France et DOM/TOM. Nous vous invitons à trouver votre réponse dans nos fiches pratiques.
Micro-entreprise, les Avantages et inconvénients de créer une société en Micro-entreprise
Me lancer et créer ma boite
Statut juridique 07-04-2015
Micro-entreprise, les Avantages et inconvénients de créer une société en Micro-entreprise
Lire la suite
Comment créer une micro-entreprise ? Les explications
Me lancer et créer ma boite
Statut juridique 07-04-2015
Comment créer une micro-entreprise ? Les explications
Lire la suite

Les actualités de Petite-Entreprise.net

Facebook
Petite-Entreprise.net
15-03-2024
🌟✨ Ne laissez pas le destin passer à côté de vous ! Si vous tombez sur cette publication, c'est un signe que vous devez poursuivre votre rêve. Ne laissez pas la peur ou les doutes vous ...
🌟✨ Ne laissez pas le...
Facebook
Petite-Entreprise.net
14-03-2024
🎨 Envie de perfectionner votre art du pitch ? Voici 3 conseils incontournables pour vous aider à briller lors de vos présentations : 1️⃣ Soyez concis et clair : Gardez votre pitch simple ...
🎨 Envie de perfectionner votre...
Gérer son flux de production à la demande : l'approche Kanban
Fiche pratique
Conseils dirigeant 23-10-2024
Gérer son flux de production à la demande : l'approche Kanban
Lire la suite
Facebook
Petite-Entreprise.net
12-03-2024
Découvrez notre nouvelle fiche pratique sur la gestion des flux en entreprises! 📊💼 Apprenez comment optimiser vos processus pour une meilleure productivité et rentabilité. 💡 Cliquez ...
Découvrez notre nouvelle fiche pratique...
Conseiller
Nelson GONCALVES
Nelson GONCALVES
Conseil en gestion d’entreprise
MONISTROL-SUR-LOIRE
(43) Haute Loire
Facebook
Petite-Entreprise.net
11-03-2024
Facebook
Petite-Entreprise.net
08-03-2024
🌸 A l'occasion de la Journée Internationale des Droits de la Femme, mettons en lumière les femmes entrepreneures qui font bouger les lignes et inspirent le monde entier. 💪🏼 De la création ...
🌸 A l'occasion de la...
Facebook
Petite-Entreprise.net
08-03-2024
Petite-entreprise.net soutient l'entrepreneuriat au féminin et passe son logo en violet pour la Journée des Droits de la Femme ! Très belle journée à toutes 💪 #8mars ...
Petite-entreprise.net soutient l'entrepreneuriat au féminin...
Portage salarial et portage entrepreneurial : Différences, avantages et inconvénients
Fiche pratique
Conseils dirigeant 10-10-2024
Portage salarial et portage entrepreneurial : Différences, avantages et inconvénients
Lire la suite
Charger plus d'actualités
Suivez-nous
sur les réseaux sociaux
Vous avez soif d'information ?
En vous inscrivant à notre newsletter, vous serez abreuvés de connaissances tous les mercredis !
Voir un exemple de newsletter

La société Valpolis traite les données recueillies afin de faire suite à votre demande d’inscription à la newsletter.
En savoir plus sur la gestion de vos données et vos droits.